關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目_應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目有哪些這個(gè)很多人還不知道，今天小編來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！
應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)(應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)交增值稅明細(xì)是什么)
(資料圖片)
應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)按照國家規(guī)定必須履行的稅種，依法為其經(jīng)營收入繳納的各種稅費(fèi)。企業(yè)一般應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目反映各項(xiàng)稅費(fèi)的繳納情況，并根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)交稅金明細(xì)科目很多，包括應(yīng)交增值稅。本文主要介紹應(yīng)交稅金中應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目。
“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目
1.“進(jìn)項(xiàng)稅”
2.“已繳稅”
3.“減稅”
4.“出口抵減國內(nèi)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額”
5."轉(zhuǎn)出未繳納的增值稅"
6."銷項(xiàng)稅額"
7.“出口退稅”
8.“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移”
9.“轉(zhuǎn)出多交增值稅”
其中，1-5是位于借方的五列，6-9是位于貸方的四列。
二。會(huì)計(jì)及其稅務(wù)處理
1.“進(jìn)項(xiàng)稅”欄:記錄企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅，允許從銷項(xiàng)稅中扣除。企業(yè)購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)色登記；退回購進(jìn)貨物時(shí)應(yīng)核銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)原材料貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
2.在“已納稅額”欄中，計(jì)算企業(yè)當(dāng)月繳納的當(dāng)月增值稅。貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)；貸款:銀行存款。
3.“減免稅”欄反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅。按照規(guī)定，企業(yè)直接減征的增值稅借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。借:銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減稅)貸:營業(yè)外收入—— *** 補(bǔ)助
4.“出口抵內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”欄反映生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定計(jì)算的可抵扣稅額。借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅金)貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
5.“轉(zhuǎn)出未繳增值稅”欄，核算每月末應(yīng)交的增值稅。月末，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)分類賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目。借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(不含增值稅轉(zhuǎn)出)貸:應(yīng)交稅金——未交增值稅。
6.“銷項(xiàng)稅”欄
注:退回銷售商品應(yīng)抵扣的銷項(xiàng)稅額只能在貸方用紅字沖減。
7.“出口退稅”欄用于核算企業(yè)享受的全部出口退稅，包括從國內(nèi)產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和因抵扣不足被稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的金額。這兩部分共同構(gòu)成了可觀的出口退稅。注意退稅，先算申報(bào)，再領(lǐng)退稅。申報(bào)時(shí)，應(yīng)通過“其他應(yīng)收款-出口退稅應(yīng)收款(增值稅)”科目計(jì)算退稅。借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(增值稅)-應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口抵國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅金)貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
8.“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”欄記錄由于外購商品在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的非正常損失以及其他不應(yīng)從銷項(xiàng)稅中扣除的原因而按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅。
改變用途:借:在建工程(應(yīng)付職工工資)貸:原材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)毀損:借:待處理財(cái)產(chǎn)毀損或溢余——流動(dòng)資產(chǎn)毀損或溢余:原材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)
9.在“增值稅多繳稅款轉(zhuǎn)出”一欄中，只注意多繳稅款的轉(zhuǎn)出。借:應(yīng)交稅金-未交增值稅貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多繳增值稅)
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